Een bonus of overwerkvergoeding lijkt vaak zwaarder belast dan je reguliere loon. Dit artikel legt uit waarom dat zo is en wanneer dit wordt gecorrigeerd.
Wat is de tabel bijzondere beloningen?
Voor incidentele beloningen, zoals bonussen, overwerk en vakantiegeld, gebruikt je werkgever een aparte tabel die rekening houdt met je volledige jaarloon.
Verrekening bij je jaarlijkse aangifte
Bij de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting wordt je totale inkomen, inclusief bonus, definitief beoordeeld aan de hand van de Box 1-schijven.
Rekenvoorbeeld: een bonus van €2.000
Krijg je een eenmalige bonus van €2.000 bruto, dan kan je werkgever hierop al snel 40-45% loonheffing inhouden volgens de tabel bijzondere beloningen, afhankelijk van je jaarloon. Netto houd je dan rond de €1.100 tot €1.200 over op je loonstrook. Valt je werkelijke marginale tarief lager uit, dan ontvang je het verschil terug via je jaarlijkse aangifte.
Wanneer valt een vergoeding niet onder dit tarief?
Onbelaste onkostenvergoedingen, zoals een reiskostenvergoeding binnen de daarvoor geldende norm, vallen niet onder de tabel bijzondere beloningen. Het gaat specifiek om extra loonbestanddelen zoals bonussen, overwerk en vakantiegeld. Meer over je totale netto loon lees je in de hoofdgids over netto loon en loonheffing.
Rekenvoorbeeld: structureel overwerk van €300 per maand
Maak je structureel overwerk en ontvang je hiervoor €300 bruto extra per maand, dan wordt dit bedrag net als een bonus belast via de tabel bijzondere beloningen. Bij een jaarloon rond modaal kan dit al snel 40% inhouding betekenen, oftewel €120 loonheffing over dit bedrag.
Netto houd je dan ongeveer €180 per maand over aan overwerkvergoeding. Omdat dit bedrag structureel terugkeert, wordt het bij je jaarlijkse aangifte samen met je reguliere loon definitief beoordeeld volgens de Box 1-schijven, waardoor een eventueel verschil wordt rechtgetrokken.
Hoe de werkgever het percentage bepaalt
Je werkgever bepaalt het percentage van de tabel bijzondere beloningen aan de hand van je jaarloon van het voorgaande jaar, of een schatting daarvan bij een nieuw dienstverband. Hoe hoger dit jaarloon, hoe hoger het toegepaste percentage op je incidentele beloning.
Dit verklaart waarom twee collega's met eenzelfde bonusbedrag toch een verschillend netto bedrag kunnen overhouden: hun onderliggende jaarloon, en dus het toegepaste percentage, verschilt.
Bonus combineren met vakantiegeld
Ontvang je in dezelfde maand zowel een bonus als je vakantiegeld, dan worden beide bedragen samen als bijzondere beloning behandeld. Dit kan in die ene maand een flinke inhouding opleveren, wat op je loonstrook als een onverwacht lage netto uitbetaling kan voelen.
Dit is geen fout van je werkgever: het is een logisch gevolg van het combineren van twee incidentele betalingen in dezelfde periode. Bij je jaarlijkse aangifte wordt dit, net als bij een losse bonus, definitief verrekend met je totale jaarinkomen.
Rekenvoorbeeld: netto bonus per jaarloon
Onderstaande tabel geeft een indicatie van het netto bedrag van een eenmalige bruto bonus van €2.000, bij verschillende jaarlonen waarop je werkgever het percentage van de tabel bijzondere beloningen baseert.
| Jaarloon (schatting werkgever) | Percentage bijzondere beloningen | Netto van €2.000 bonus |
|---|---|---|
| €30.000 | circa 37% | €1.260 |
| €45.000 | circa 42% | €1.160 |
| €70.000 | circa 45% | €1.100 |
| €90.000 | circa 49% | €1.020 |
Hoe hoger je jaarloon, hoe hoger het percentage dat op je bonus wordt ingehouden, maar dit betekent niet automatisch dat je slechter af bent: je totale netto loon ligt bij een hoger jaarloon immers ook hoger. Het verschil wordt bovendien bij de jaarlijkse aangifte definitief gecorrigeerd.
Hoe je een bonus slim kunt inzetten
Omdat een bonus netto minder oplevert dan je bruto bedrag doet vermoeden, is het verstandig om vooraf een realistisch netto bedrag aan te houden bij je financiële planning. Reken liever met het lagere netto bedrag uit de tabel hierboven dan met het volledige bruto bedrag.
Veel werknemers gebruiken een bonus om een extra aflossing te doen, een buffer op te bouwen, of een eenmalige grotere uitgave te financieren. Houd daarbij rekening met het feit dat een eventueel te veel ingehouden bedrag pas bij je jaarlijkse aangifte wordt terugbetaald, soms pas vele maanden later.
Overweeg ook om een deel van je bonus direct te reserveren voor je pensioen of een andere vorm van vermogensopbouw, in plaats van het volledige netto bedrag te besteden. Juist omdat een bonus een eenmalige meevaller is, leent dit bedrag zich goed voor een bewuste, doelgerichte besteding.