Loonheffing is het bedrag dat je werkgever iedere maand inhoudt op je brutoloon en rechtstreeks afdraagt aan de Belastingdienst. Dit artikel legt stap voor stap uit waaruit de loonheffing bestaat en hoe je deze terugvindt op je loonstrook.
Wat valt er onder loonheffing?
Loonheffing bestaat uit twee onderdelen: loonbelasting (een voorheffing op de inkomstenbelasting die je in Box 1 verschuldigd bent) en premies volksverzekeringen, zoals de AOW, de Anw en de Wlz. Beide onderdelen worden in de praktijk als één gecombineerd percentage ingehouden.
De opbouw: loonbelasting + premies
Het gecombineerde tarief van loonbelasting en premies volksverzekeringen komt overeen met het tarief van de eerste twee schijven in Box 1. Pas bij een hoger inkomen, in de hoogste schijf, betaal je alleen nog loonbelasting zonder premies volksverzekeringen, omdat de premieplicht een maximum kent.
De rol van de loonheffingskorting
Je werkgever past bij de inhouding automatisch de loonheffingskorting toe: een combinatie van de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. Hierdoor valt het ingehouden bedrag lager uit dan het volledige tarief. Meer hierover lees je in algemene heffingskorting en arbeidskorting uitgelegd.
Loonheffing terugvinden op je loonstrook
Op je loonstrook staat de loonheffing meestal als één post tussen je brutoloon en je netto uitbetaling. Wil je zelf van bruto naar netto rekenen? Volg dan het stappenplan in netto loon berekenen: van bruto naar netto, of gebruik de rekentool op de hoofdgids over netto loon en loonheffing.
Loonheffingskorting bij meerdere werkgevers
Werk je naast je vaste baan ook ergens anders, bijvoorbeeld via een bijbaan of uitzendbureau, dan mag de loonheffingskorting maar bij één werkgever tegelijk worden toegepast. Pas je dit niet goed aan via je loonbelastingverklaring, dan houdt je tweede werkgever het volledige tarief in zonder korting.
Dit voelt vaak aan als een hoge inhouding op je bijbaan, terwijl het in werkelijkheid correct is volgens de regels. Bij je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting wordt alles samengevoegd en definitief verrekend, waardoor een eventueel te veel ingehouden bedrag aan je wordt terugbetaald.
Rekenvoorbeeld: loonheffing op €3.500 bruto per maand
Verdien je €3.500 bruto per maand, dan komt dit overeen met een bruto jaarsalaris van €42.000. Over dit inkomen bedraagt het tarief in de eerste twee Box 1-schijven 35,75% tot €38.883 en 37,56% over het meerdere.
Vóór verrekening van de heffingskortingen zou dit neerkomen op ruim €14.700 loonheffing per jaar, oftewel ongeveer €1.225 per maand. Na toepassing van de algemene heffingskorting en arbeidskorting valt de daadwerkelijke inhouding op je loonstrook enkele honderden euro's per maand lager uit.
Voorlopige inhouding versus de jaarlijkse aangifte
De loonheffing die je werkgever maandelijks inhoudt, is nadrukkelijk een voorlopige inschatting op basis van je loon in die maand. Heb je het hele jaar hetzelfde salaris en geen bijzondere inkomsten, dan komt dit doorgaans vrijwel overeen met de uiteindelijke verschuldigde belasting.
Wissel je van baan, ontvang je een bonus, of heb je naast je loon ook andere inkomsten, dan kan er een verschil ontstaan tussen de ingehouden loonheffing en de uiteindelijke aanslag inkomstenbelasting. Dit verschil wordt pas definitief vastgesteld bij je jaaraangifte, waarbij je kunt bijbetalen of geld terugkrijgt.
Witte en groene tabel naast elkaar
De meeste werknemers krijgen te maken met de witte tabel, terwijl uitkeringsgerechtigden onder de groene tabel vallen. Het verschil zit vooral in hoe de heffingskorting wordt opgebouwd ten opzichte van het inkomen, niet in het basistarief van de loonheffing zelf.
| Situatie | Tabel | Opbouw heffingskorting |
|---|---|---|
| Regulier salaris | Wit | Volgens standaard jaartabel |
| WW- of bijstandsuitkering | Groen | Aangepast aan uitkeringsduur |
| AOW-uitkering | Groen | Lager gecombineerd tarief eerste schijf |
| Vakantiegeld of bonus | Bijzondere beloningen | Gebaseerd op jaarloon vorig jaar |
Wissel je van een uitkering naar een baan, of andersom, dan verandert dus niet alleen je inkomen maar ook de tabel waarmee je werkgever of uitkeringsinstantie rekent. Dit kan in de overgangsmaand tot een iets afwijkende inhouding leiden, die bij de jaarlijkse aangifte altijd correct wordt verrekend.
Naast loonbelasting en premies volksverzekeringen houdt je werkgever ook een inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet in, of draagt deze apart af. Deze bijdrage staat los van je reguliere zorgverzekeringspremie die je zelf maandelijks aan je verzekeraar betaalt, en wordt niet meegeteld als onderdeel van de loonheffing zelf.
Werk je bij meerdere werkgevers, dan draagt elke werkgever afzonderlijk deze inkomensafhankelijke bijdrage af over het loon dat jij bij hen verdient. Dit heeft geen directe invloed op je netto loon, omdat de bijdrage volledig voor rekening van je werkgever komt en dus niet op je loonstrook wordt ingehouden.