Beleg je in erkende groene fondsen, dan geldt een extra vrijstelling in Box 3. Dit artikel legt uit hoe deze regeling werkt.
De extra vrijstelling voor groen beleggen
Naast het reguliere heffingsvrije vermogen geldt voor groene beleggingen een aparte, extra vrijstelling, zodat je meer vermogen belastingvrij in duurzame fondsen kunt aanhouden.
Deze regeling bestaat al langere tijd en is bedoeld om particulieren te stimuleren om hun spaargeld deels te richten op duurzame projecten, in ruil voor een fiscaal voordeel ten opzichte van gewoon sparen of regulier beleggen.
Hoe profiteer je hiervan?
Controleer bij je bank of beleggingsplatform of een fonds als officieel erkend groen fonds geregistreerd staat. Meer over de fiscale behandeling van je totale vermogen lees je in de hoofdgids over Box 3 en sparen.
Beleg je al in een duurzaam fonds zonder officiële erkenning, dan profiteer je niet automatisch van deze vrijstelling. Vraag daarom expliciet na of een fonds onder de groenregeling valt, voordat je rekent op het bijbehorende fiscale voordeel.
De vrijstellingsbedragen in 2026
In 2026 bedraagt de extra vrijstelling voor groene beleggingen €26.715 per persoon, en €53.430 voor fiscale partners samen. Dit komt bovenop het reguliere heffingsvrije vermogen. Daarnaast geldt een extra heffingskorting van 0,1% over het vrijgestelde bedrag, waardoor groen beleggen dubbel wordt gestimuleerd.
De regeling wordt afgebouwd
De fiscale stimulans voor groen beleggen staat onder druk: na 2026 daalt de vrijstelling naar verwachting fors, tot slechts enkele honderden euro's, en verdwijnt de aparte regeling vermoedelijk vanaf 2028 volledig. Overweeg je te beleggen in groene fondsen vanwege het fiscale voordeel, houd dan rekening met deze aflopende regeling bij je langetermijnplanning.
Rekenvoorbeeld: €80.000 deels groen
Stel, je hebt €80.000 vermogen, waarvan €25.000 in een erkend groen fonds belegd. Zonder groene vrijstelling zou je volledige vermogen boven het heffingsvrije bedrag van €59.357 meetellen, ofwel €20.643 belastbare grondslag. Dankzij de groene vrijstelling van €26.715 valt het volledige groene bedrag van €25.000 echter buiten de heffing.
Per saldo betaal je dan alleen nog belasting over het resterende reguliere vermogen boven het heffingsvrije bedrag, in dit voorbeeld dus aanzienlijk minder dan zonder de groene regeling. Dit laat zien hoe de combinatie van beide vrijstellingen kan oplopen bij een gedeeltelijk groen belegd vermogen.
Welke groene fondsen bestaan er?
Erkende groene fondsen investeren doorgaans in een afgebakende sector, zoals duurzame energieopwekking, biologische landbouw, natuurbeheer of duurzame bosbouw. Banken en beleggingsinstellingen die dit aanbieden, vermelden expliciet dat het fonds is erkend door de overheid voor de groenregeling.
De rendementen en risico's verschillen per fonds, net als bij reguliere beleggingsfondsen. Sommige groene fondsen beleggen voornamelijk in obligaties van duurzame projecten, met een relatief stabiel rendement, terwijl andere fondsen meer in aandelen van duurzame bedrijven investeren met een hoger risicoprofiel.
Vergelijk bij het kiezen van een groen fonds niet alleen de fiscale vrijstelling, maar ook het verwachte rendement en de risicospreiding, net zoals je dat bij sparen versus beleggen in Box 3 in bredere zin zou doen.
De extra heffingskorting nader bekeken
Naast de vrijstelling zelf geldt voor groene beleggingen ook een aparte heffingskorting van 0,1% over het vrijgestelde bedrag. Deze korting wordt direct in mindering gebracht op je totaal verschuldigde inkomstenbelasting, dus niet alleen op je Box 3-aanslag.
Beleg je bijvoorbeeld het volledige vrijgestelde bedrag van €26.715 in een erkend groen fonds, dan levert de heffingskorting je ongeveer €27 extra belastingvoordeel op, bovenop de vrijstelling van het fictieve rendement zelf. Dit bedrag lijkt klein, maar komt wel bovenop het reguliere voordeel en maakt groen beleggen per saldo net iets aantrekkelijker.
Houd er rekening mee dat ook deze heffingskorting onderhevig is aan dezelfde afbouw als de vrijstelling zelf, en dus in de komende jaren eveneens kan verdwijnen.
Overweeg je puur voor de heffingskorting in groene fondsen te beleggen, weeg dan ook het onderliggende rendement en risico van het fonds mee. Het fiscale voordeel is namelijk relatief beperkt in vergelijking met het rendement dat een goed presterend fonds over meerdere jaren kan opleveren.
Controleer bovendien periodiek of een fonds nog steeds als officieel erkend groen fonds geregistreerd staat, aangezien alleen fondsen met een geldige groene status recht geven op de vrijstelling en de bijbehorende heffingskorting.
Combineer je groene beleggingen met regulier spaargeld boven het heffingsvrije vermogen, kijk dan in de hoofdgids over het heffingsvrije vermogen hoe de vrijstellingen onderling worden verrekend.
Houd er rekening mee dat de vrijstelling voor groene beleggingen apart staat van het reguliere heffingsvrije vermogen: je kunt dus van beide vrijstellingen tegelijk profiteren, mits je daadwerkelijk in erkende groene fondsen belegt.