Heb je in eerdere jaren niet je volledige jaarruimte benut? Dan kun je dit via reserveringsruimte mogelijk alsnog inhalen.
Wat is reserveringsruimte?
Reserveringsruimte is de opgetelde, niet-gebruikte jaarruimte van de afgelopen jaren.
Hoe benut je reserveringsruimte?
Je kunt reserveringsruimte benutten via dezelfde pijler 3-producten als je reguliere jaarruimte. Meer hierover lees je in de hoofdgids over jaarruimte en pensioengat.
Rekenvoorbeeld: drie jaar onbenutte ruimte inhalen
Had je de afgelopen drie jaar steeds €1.500 jaarruimte die je niet hebt benut, dan bouw je in totaal €4.500 reserveringsruimte op. Dit jaar kun je deze €4.500, naast je reguliere jaarruimte van bijvoorbeeld €2.000, in één keer inleggen via banksparen of lijfrente, tot een totaal van €6.500 fiscaal aftrekbare inleg.
In welke volgorde wordt reserveringsruimte benut?
Bij de jaarlijkse aangifte wordt eerst je reguliere jaarruimte van het lopende jaar benut, voordat de oudste nog openstaande reserveringsruimte wordt aangesproken. Zo voorkom je dat je oudste, eerder vervallende ruimte onbenut blijft terwijl je recentere ruimte nog wel beschikbaar is.
Praktijkvoorbeeld: reserveringsruimte na een pensioengat
Stel, je hebt enkele jaren geleden een periode gehad waarin je weinig pensioen opbouwde, bijvoorbeeld door een overstap naar zzp'er. Destijds liet je je jaarruimte grotendeels onbenut, in totaal €8.000 over drie jaar.
Nu je pensioengat wilt aanvullen, kun je deze €8.000 reserveringsruimte in één keer benutten, naast je reguliere jaarruimte van dit jaar. Zo haal je in een korte periode een groot deel van de achterstand in.
Wat gebeurt er na zeven jaar?
Reserveringsruimte die ouder is dan zeven jaar, vervalt: je kunt deze niet meer meenemen in een latere jaarruimteberekening. Het is daarom verstandig om niet te lang te wachten met het benutten van opgebouwde reserveringsruimte.
Vooral bij een langere periode van lage pensioenopbouw loont het om elk jaar opnieuw te controleren hoeveel reserveringsruimte je nog hebt staan, zodat je deze op tijd kunt inzetten via banksparen of lijfrente.
Reserveringsruimte benutten bij een hoger inkomen
Krijg je een salarisverhoging of promotie, dan stijgt vaak ook je jaarruimte, omdat deze mede afhangt van je inkomen boven de AOW-franchise. Dit is een geschikt moment om tegelijk je opgebouwde reserveringsruimte uit eerdere, magerdere jaren te benutten.
Door reguliere jaarruimte en reserveringsruimte te combineren in een jaar met een hoger inkomen, profiteer je bovendien van een groter directe belastingvoordeel, omdat je inleg wordt afgetrokken tegen je dan geldende, vaak hogere, belastingtarief.
Veelgemaakte fouten bij reserveringsruimte
Een veelgemaakte fout is het door elkaar halen van reserveringsruimte met het gewone jaarmaximum van €35.589. Omdat reserveringsruimte een eigen, los maximum kent, kun je in werkelijkheid vaak meer inleggen dan mensen op basis van alleen het reguliere maximum verwachten.
Een andere valkuil is het niet bijhouden van je jaarlijkse jaarruimteberekeningen. Zonder deze administratie is het achteraf lastig om precies te reconstrueren hoeveel reserveringsruimte je in een bepaald jaar had opgebouwd en hoeveel daarvan inmiddels is vervallen.
Reserveringsruimte uit meerdere jaren combineren
Je kunt reserveringsruimte uit meerdere eerdere jaren tegelijk benutten, zolang het totaal binnen het aparte maximum voor reserveringsruimte blijft. Dit betekent dat je niet per se het oudste jaar eerst volledig hoeft te gebruiken voordat je recentere jaren aanspreekt.
In de praktijk adviseren pensioenadviseurs vaak om eerst de oudste reserveringsruimtete benutten, simpelweg omdat deze als eerste na zeven jaar vervalt. Zo voorkom je dat je onnodig ruimte laat verlopen terwijl je recentere, nog niet vervallende ruimte had kunnen gebruiken voor latere jaren.
Je reserveringsruimte zelf administreren
Omdat de Belastingdienst je reserveringsruimte niet automatisch voor je bijhoudt, is het verstandig om zelf een eenvoudig overzicht bij te houden. Noteer per jaar je vastgestelde jaarruimte, het bedrag dat je daadwerkelijk hebt ingelegd, en het verschil dat als reserveringsruimte overblijft.
Bewaar hierbij ook de onderliggende UPO's en jaaropgaven, zodat je bij een controle of bij twijfel altijd kunt aantonen hoe je tot het genoteerde bedrag bent gekomen. Een spreadsheet met kolommen per jaar volstaat al om dit overzichtelijk te houden.
Wanneer schakel je een pensioenadviseur in?
Heb je meerdere jaren onbenutte jaarruimte opgebouwd, gecombineerd met een complexe situatie zoals een overstap van loondienst naar zzp'erschap of meerdere werkgeverspensioenen, dan kan een onafhankelijk pensioenadviseur helpen om je volledige reserveringsruimte correct te berekenen.
Een adviseur houdt bovendien rekening met de samenhang tussen je reserveringsruimte, je reguliere jaarruimte en een eventueel bestaand pensioengat, zodat je geen fiscale ruimte onbenut laat.
Door je reserveringsruimte structureel te benutten, voorkom je dat je fiscaal voordeel onnodig laat liggen en bouw je over de jaren heen een substantieel groter aanvullend pensioenkapitaal op dan wanneer je alleen je reguliere jaarruimte gebruikt.