Factor A is een belangrijk onderdeel van de jaarruimteformule. Dit artikel laat zien waar je dit getal terugvindt, hoe je het correct invult en wat je moet doen als het ontbreekt of onjuist lijkt.
Wat is een UPO?
Het Uniform Pensioenoverzicht (UPO) is een jaarlijks document van je pensioenuitvoerder waarop onder andere je opgebouwde pensioen en je Factor A staan vermeld.
Factor A gebruiken in de jaarruimteformule
Vul je Factor A in bij de jaarruimteberekening om te zien hoeveel je dit jaar nog fiscaal voordelig kunt bijsparen. Meer uitleg vind je in de hoofdgids over jaarruimte en pensioengat.
Waar vind je Factor A precies op het UPO?
Op de meeste UPO's staat Factor A vermeld onder het kopje "pensioenopbouw dit jaar" of "jaarlijkse pensioenopbouw voor de jaarruimteberekening". Het getal is specifiek bedoeld voor gebruik bij de jaarruimte en wijkt af van het totale opgebouwde pensioenkapitaal dat elders op het overzicht staat.
Geen UPO ontvangen of kwijtgeraakt?
Ben je van baan gewisseld of heb je je UPO niet ontvangen, dan kun je dit opvragen bij je (voormalige) pensioenuitvoerder. Een overzicht van al je pensioenaanspraken, inclusief de bijbehorende Factor A per jaar, vind je ook via het landelijke pensioenregister, zodat je nooit volledig afhankelijk bent van een los papieren of digitaal document.
Rekenvoorbeeld: Factor A invullen in de formule
Stel, je UPO vermeldt een Factor A van €1.200 en je bruto jaarinkomen is €52.000. Vul je dit in bij de jaarruimteformule, dan kom je uit op 30% × (€52.000 − €19.172) − 6,27 × €1.200 = €9.848 − €7.524 = €2.324 jaarruimte.
Was je Factor A in plaats daarvan €400 geweest, dan was je jaarruimte hoger uitgevallen: €9.848 − €2.508 = €7.340. Dit laat zien hoe gevoelig de jaarruimte is voor kleine verschillen in Factor A.
Factor A bij meerdere werkgevers
Heb je in hetzelfde kalenderjaar bij meerdere werkgevers pensioen opgebouwd, dan ontvang je meestal ook meerdere UPO's, elk met een eigen Factor A. Voor de jaarruimteberekening tel je deze bedragen bij elkaar op tot je totale Factor A van dat jaar.
Vergeet je een van de UPO's mee te nemen, dan bereken je per ongeluk een te hogejaarruimte. Controleer daarom bij een overstap altijd of je alle relevante overzichten van dat jaar hebt verzameld voordat je je jaarruimte definitief vaststelt.
Hoe berekent je pensioenuitvoerder Factor A?
Je pensioenuitvoerder berekent Factor A op basis van de jaarlijkse aangroei van je pensioenaanspraken, vermenigvuldigd met een wettelijk vastgestelde factor. Bij eindloonregelingen speelt ook een eventuele loonsverhoging in dat jaar mee in de uitkomst.
Bij beschikbare premieregelingen, waarbij je pensioen wordt opgebouwd via premie-inleg in plaats van een vaste toezegging, wordt Factor A meestal rechtstreeks afgeleid van de ingelegde premie in dat kalenderjaar. Dit maakt het getal voor dit type regeling relatief eenvoudig te herleiden.
Factor A controleren: een jaarlijkse check
Het is verstandig om elk jaar, direct na ontvangst van je UPO, je Factor A te noterenen te vergelijken met voorgaande jaren. Een opvallende sprong kan duiden op een fout, een salariswijziging, of een aanpassing in je pensioenregeling.
Twijfel je of het vermelde bedrag klopt, neem dan contact op met je pensioenuitvoerder voordat je je jaarruimte definitief berekent, zodat je niet onbedoeld te veel of te weinig inlegt.
Het digitale UPO en mijnpensioenoverzicht.nl
Steeds meer pensioenuitvoerders bieden naast het papieren UPO ook een digitale versieaan, bereikbaar via een beveiligde online omgeving. Hierin vind je vaak niet alleen Factor A van het afgelopen jaar, maar ook historische overzichten van eerdere jaren.
Via mijnpensioenoverzicht.nl worden deze gegevens bovendien van verschillende uitvoerderssamengevoegd, waardoor je in één keer ziet hoeveel Factor A je in totaal hebt gehad bij al je werkgevers, zonder dat je losse UPO's hoeft op te zoeken.
Waarom kan Factor A nul zijn?
Bij sommige pensioenregelingen, zoals een zuivere beschikbare-premieregeling zonder toezegging op het eindresultaat, kan Factor A soms lager uitvallen dan je op basis van je premie-inleg zou verwachten, of zelfs nul zijn in een jaar zonder opbouw.
Een Factor A van nul betekent dat je dat jaar geen pijler 2-opbouw had, bijvoorbeeld door onbetaald verlof of een periode zonder dienstverband. In dat geval bereken je je jaarruimte zonder aftrek voor pijler 2, waardoor deze meestal hoger uitvalt dan in een regulier jaar.