Naast je reguliere zorgpremie kun je in bepaalde gevallen specifieke zorgkosten aftrekken bij je belastingaangifte. Dit artikel legt uit hoe dat werkt.
Welke zorgkosten zijn aftrekbaar?
Het gaat om kosten zoals bepaalde hulpmiddelen, dieetkosten of reiskosten voor medische behandeling, boven op je gewone eigen risico.
De inkomensafhankelijke drempel
Pas boven een inkomensafhankelijke drempel is aftrek mogelijk. Meer over de hoofdgids lees je op hypotheek en zorgverzekering.
Rekenvoorbeeld: aftrek bij €3.000 zorgkosten
Maak je €3.000 aan niet-vergoede specifieke zorgkosten, bijvoorbeeld voor aangepast vervoer en een dieet, en ligt je persoonlijke drempel op €1.200, dan kun je het verschil van €1.800 aftrekken bij je aangifte inkomstenbelasting. Afhankelijk van je marginale tarief levert dit al snel enkele honderden euro's belastingvoordeel op.
Welke bewijsstukken moet je bewaren?
Bewaar van elke aftrekpost de originele factuur, het betaalbewijs en, indien van toepassing, een doktersverklaring of recept waaruit de medische noodzaak blijkt. Zonder deze onderbouwing kan de Belastingdienst de aftrek bij een controle alsnog weigeren, ook al voldeed de uitgave inhoudelijk aan de voorwaarden.
De vermenigvuldigingsfactor bij een laag inkomen
Heb je een laag verzamelinkomen, dan geldt voor een deel van de specifieke zorgkosten een vermenigvuldigingsfactor. Dit betekent dat je het werkelijk betaalde bedrag, bijvoorbeeld aan dieetkosten of een aangepaste woninginrichting, mag verhogen met een bepaald percentage voordat je het aftrekt.
Deze regeling compenseert dat huishoudens met een laag inkomen verhoudingsgewijs minder belastingvoordeel uit de reguliere aftrek halen, omdat zij in een lagere belastingschijf vallen. Val je in de hogere inkomensgroepen, dan geldt deze factor niet en reken je simpelweg met het werkelijk betaalde bedrag boven je drempel.
Kosten die je juist niet mag aftrekken
Naast de reguliere zorgpremie en het eigen risico zijn ook algemene gezondheidskosten zonder medische noodzaak uitgesloten van aftrek, zoals een sportschoolabonnement of vitaminesupplementen zonder doktersvoorschrift. Ook cosmetische ingrepen zonder medische indicatie vallen hier doorgaans buiten.
Kosten die al volledig worden vergoed vanuit je basis- of aanvullende verzekering mag je evenmin aftrekken, ook niet als je ze eerst zelf hebt voorgeschoten. Alleen het deel dat daadwerkelijk voor eigen rekening blijft, telt mee voor de aftrek specifieke zorgkosten.
Zorgkosten samen aftrekken met een fiscaal partner
Heb je een fiscaal partner, dan hoef je de drempel niet los per persoon te berekenen. In plaats daarvan tel je de gezamenlijke specifieke zorgkosten van jullie beiden op, en bereken je één gezamenlijke drempel op basis van het gecombineerde verzamelinkomen.
Vervolgens mag je het aftrekbare bedrag vrij verdelen tussen beide aangiftes, zoals dat ook kan bij andere gemeenschappelijke inkomensbestanddelen. Ligt een van jullie beiden in een hogere belastingschijf, dan is het vaak voordeliger om de aftrek grotendeels bij diegene onder te brengen, om zo het hoogste belastingvoordeel te behalen.
Voorbeelden van veelvoorkomende aftrekbare kosten
Naast de bekende dieetkosten en hulpmiddelen zijn er meer kostensoorten die vaak over het hoofd worden gezien. Reiskosten voor doktersbezoek of ziekenhuisbehandeling zijn bijvoorbeeld aftrekbaar tegen een vast bedrag per kilometer, ook als je met eigen vervoer reist in plaats van het openbaar vervoer.
Ook extra gezinshulp die noodzakelijk is door ziekte of invaliditeit, boven de hulp die een gezond gezin normaal gesproken zou inhuren, kan onder voorwaarden worden afgetrokken. Denk daarnaast aan de meerkosten van een aangepaste woninginrichting, zoals een traplift of aangepaste badkamer, voor zover deze kosten boven wat gebruikelijk is voor een gezonde bewoner uitstijgen. Controleer bij twijfel altijd de actuele lijst van de Belastingdienst, omdat de precieze voorwaarden per kostensoort kunnen verschillen.
Ben je vergeten specifieke zorgkosten af te trekken in een eerder belastingjaar, dan hoeft dit niet definitief verloren te zijn. Via een verzoek om ambtshalve vermindering kun je dit meestal tot vijf jaar terug nog corrigeren bij de Belastingdienst, mits je de originele facturen en betaalbewijzen nog kunt overleggen. Bewaar je administratie daarom bij voorkeur langer dan het wettelijk minimum, juist voor deze situaties.
Twijfel je of een specifieke uitgave in aanmerking komt, raadpleeg dan de officiële lijst van de Belastingdienst of vraag advies aan een belastingadviseur voordat je de aftrek opvoert.