Veel ouders zetten geld opzij voor hun kind. Dit artikel legt uit hoe dit vermogen fiscaal wordt behandeld binnen Box 3.
Hoe wordt het vermogen fiscaal toegerekend?
Het spaargeld van een minderjarig kind telt mee bij het vermogen van de ouders, samen met hun eigen heffingsvrije vermogen.
Dit geldt ongeacht op wiens naam de spaarrekening officieel staat: zolang het kind minderjarig is en onder het gezag van de ouders valt, rekent de Belastingdienst het vermogen toe aan de ouders voor Box 3.
Praktische tips voor ouders
Houd bij een groter spaarsaldo voor je kind rekening met het effect op jullie gezamenlijke Box 3-aanslag. Meer over het heffingsvrije bedrag lees je in de hoofdgids over Box 3 en sparen.
Houd ook een duidelijke administratie bij van het gespaarde bedrag per kind, zeker als er regelmatig kleine bedragen worden toegevoegd door familieleden. Dit maakt het eenvoudiger om bij de aangifte het juiste totaalbedrag te bepalen.
Rekenvoorbeeld: spaargeld van twee kinderen
Heb je twee kinderen met elk €8.000 spaargeld, dan telt dit totaal van €16.000 op bij jullie eigen vermogen in Box 3. Zit je gezamenlijke vermogen daardoor boven het heffingsvrije bedrag, dan betaal je over het meerdere alsnog belasting, ook al staat het geld formeel op naam van je kinderen.
Schenken aan je kind: de jaarlijkse vrijstelling
Wil je vermogen overdragen aan je kind, dan kun je gebruikmaken van de jaarlijkse schenkingsvrijstelling. Blijft de schenking binnen deze grens, dan is geen schenkbelasting verschuldigd, al blijft het geschonken bedrag wel meetellen in de Box 3-grondslag van de ouders zolang het kind minderjarig is.
Soorten spaarrekeningen voor kinderen
De meeste banken bieden een aparte jongerenspaarrekening aan, vaak met een iets hogere rente dan een reguliere spaarrekening en zonder kosten voor het aanhouden van kleine bedragen. Vergelijk ook hier de voorwaarden, net als bij reguliere spaarrekeningen.
Sommige ouders kiezen ervoor om geld voor hun kind apart te zetten op een eigen spaarrekening op naam van de ouder, in plaats van op naam van het kind. Dit kan praktische voordelen hebben, maar verandert fiscaal doorgaans niets: het telt nog steeds mee als vermogen van de ouder in Box 3.
Let bij het openen van een jongerenrekening ook op de leeftijdsgrenzen die banken hanteren: sommige rekeningen zijn alleen beschikbaar tot een bepaalde leeftijd en worden daarna automatisch omgezet in een reguliere spaarrekening met andere voorwaarden.
Sparen voor studie of startkapitaal
Veel ouders beginnen vroeg met sparen voor de studie of het startkapitaal van hun kind. Bouw je bijvoorbeeld vanaf de geboorte €50 per maand op tegen een gemiddelde rente, dan kan er bij de 18e verjaardag een aanzienlijk bedrag staan, dat op dat moment direct onder het eigen heffingsvrije vermogen van je kind valt.
Houd er rekening mee dat een groter bedrag bij de ouders in Box 3 meetelt zolang het kind minderjarig is. Overweeg je een groter bedrag ineens te schenken, controleer dan vooraf de jaarlijkse schenkingsvrijstelling om te voorkomen dat er onverwacht schenkbelasting verschuldigd is.
Gescheiden ouders: wie geeft het vermogen op?
Zijn ouders gescheiden, dan moet er een duidelijke afspraak zijn over bij wie het vermogen van het kind voor Box 3 wordt meegeteld. In de praktijk wordt dit meestal vastgelegd in het ouderschapsplan of door onderling overleg tussen de ouders.
Staat het kind fiscaal ingeschreven bij één van beide ouders, dan telt het vermogen in beginsel bij die ouder mee. Is er sprake van co-ouderschap met een gelijke verdeling, dan kunnen ouders er in overleg voor kiezen het vermogen onderling te verdelen, zolang dit consistent en controleerbaar in beide aangiftes wordt verwerkt.
Twijfel je over de juiste verdeling in jouw situatie, raadpleeg dan de hoofdgids over het heffingsvrije vermogen of een belastingadviseur, om te voorkomen dat vermogen per ongeluk dubbel of helemaal niet wordt aangegeven.
Maak hierover bij voorkeur al bij de scheiding duidelijke, schriftelijke afspraken, zodat er bij elke jaarlijkse aangifte geen discussie meer hoeft te ontstaan over wie welk deel van het vermogen van het kind opgeeft.
Komen jullie er onderling niet uit, dan kan een mediator of belastingadviseur helpen om een redelijke verdeling vast te leggen die voor beide ouders werkbaar is en die aansluit bij de overige afspraken uit het ouderschapsplan.
Zo blijft sparen voor je kind vooral iets positiefs, zonder dat het bij een eventuele scheiding alsnog tot onduidelijkheid of extra belastingrisico leidt.